Zdanění daru: Co potřebujete vědět?

Definice daru z pohledu daně

Darem se z pohledu zákona o dani z příjmů rozumí bezúplatné nabytí věci, práva nebo jiné majetkové hodnoty. Pro posouzení, zda se jedná o dar, je klíčový úmysl dárce obohatit obdarovaného bez požadavku na protiplnění. Dary se v zásadě daní jako příjem obdarovaného. Existují však výjimky, kdy dar od daně z příjmů osvobozen. Mezi osvobozené dary patří například dary od příbuzních v přímé linii, dary mezi manželi a partnery, dary pro charitativní účely a další. Pro uplatnění osvobození od daně je nutné splnit podmínky stanovené zákonem, například prokázat příbuzenský vztah. V případě, že dar není od daně osvobozen, je obdarovaný povinen zahrnout jeho hodnotu do svého daňového přiznání a daň z něj odvést. Výše daně z příjmů z daru se řídí platnými sazbami daně z příjmů fyzických nebo právnických osob. Je důležité si uvědomit, že pravidla pro zdanění darů se mohou lišit v závislosti na konkrétní situaci a typu daru.

Osvobozené dary od daně

Dary, ať už finanční či hmotné, jsou v České republice běžnou záležitostí. Co se ale stane, když dar obdržíte nebo ho někomu chcete dát? Vztahuje se na něj daň z příjmu? Odpověď zní: záleží na situaci. Zatímco některé dary jsou od daně osvobozeny, jiné danit musíte. Pojďme se podívat na pravidla pro zdanění darů podrobněji.

Osvobozeny od daně z příjmu jsou dary od příbuzných v přímé linii, tedy od rodičů, dětí, prarodičů, vnuků, manželů a partnerů registrovaného partnerství. Dále jsou od daně osvobozeny dary od ostatních osob, pokud celková hodnota darů od jedné osoby v kalendářním roce nepřesáhne 15 000 Kč. Mezi osvobozené dary patří i obvyklé dary, které se dávají při zvláštních příležitostech, jako jsou svatby, promoce nebo narozeniny.

Naopak danit musíte například dary od zaměstnavatele, pokud jejich hodnota přesáhne v kalendářním roce 5 000 Kč. Dále se daň z příjmu vztahuje na dary od obchodních partnerů, pokud souvisejí s podnikáním. Pamatujte, že pravidla pro zdanění darů se mohou měnit, proto je vždy vhodné se informovat u odborníka na daňovou problematiku.

Pravidla pro zdanění darů, ač komplikovaná, slouží k zajištění spravedlivého rozdělení daňového břemene a zamezení daňovým únikům.

Bořivoj Král

Dary podléhající dani z příjmů

V některých případech podléhají i dary dani z příjmů. Týká se to zejména darů, které splňují definici příjmu podle zákona o daních z příjmů. Mezi dary podléhající dani z příjmů patří například dary z podnikání, dary od zaměstnavatele nad rámec zákonných limitů, nebo dary v souvislosti s výkonem činnosti, za kterou je příjem od daně osvobozen. Pro posouzení daňové povinnosti je důležité rozlišovat mezi darem a plněním z jiného právního důvodu. Zatímco dar je charakteristický tím, že je poskytován bezúplatně, tedy bez požadavku na protiplnění, u jiných plnění takový požadavek existuje. Například pokud obdržíte peníze od svého zaměstnavatele jako odměnu za dosažené pracovní výsledky, nejedná se o dar, ale o příjem ze závislé činnosti, který podléhá dani z příjmů. Pravidla pro zdanění darů se liší v závislosti na tom, kdo dar poskytuje a kdo ho přijímá. Vždy je proto vhodné se v případě pochybností obrátit na odborníka v oblasti daní, který vám poskytne přesné informace a pomůže s daňovým přiznáním.

Výjimky pro blízké osoby

Vztahy v rodině a mezi blízkými hrají v otázce daně z darování důležitou roli. Zákon pamatuje na specifika těchto vztahů a zavádí proto výjimky pro blízké osoby. Darovací daň se tak například neplatí mezi manželi, dětmi a rodiči, nebo vnoučaty a prarodiči. Tato výjimka se vztahuje i na další blízké osoby, jako jsou sourozenci, zeťové, snachy, tchýně a tcháni. Pro uplatnění osvobození od daně je nutné doložit příbuzenský vztah, a to například rodným listem nebo oddacím listem. Je důležité si uvědomit, že i když je dar od blízké osoby od daně osvobozen, je nutné ho řádně oznámit finančnímu úřadu. Přesné podmínky a lhůty pro oznámení daru se liší v závislosti na výši darované částky.

Daňové přiznání k darovací dani

V některých případech podléhá darování dani z příjmů a je nutné podat daňové přiznání k darovací dani. Tato daň se týká obdarovaného, nikoliv dárce. Obdarovaný má povinnost podat daňové přiznání, pokud hodnota daru přesahuje určitou mez. Daňové přiznání k darovací dani se podává na formuláři, který je k dispozici na webových stránkách Finanční správy. Formulář obsahuje informace o dárci, obdarovaném a darovaném majetku. Důležité je správně určit základ daně, který se liší v závislosti na typu darovaného majetku. U nemovitostí se základ daně určuje z ceny stanovené znaleckým posudkem. U ostatního majetku se vychází z ceny obvyklé. Sazba daně z darování činí 15 %.

Sazby daně z darování

V České republice se na darovací daň vztahují specifická pravidla. Darovací daň se neplatí ze všech darů. Zda budete daň z darování platit, závisí na tom, komu dar dáváte a jaká je jeho hodnota. Daň z darování se obvykle netýká darů mezi blízkými příbuznými. Mezi blízké příbuzné patří například manželé, partneři, rodiče a děti, prarodiče a vnoučata, sourozenci. Daň z darování se naopak obvykle vztahuje na dary mezi osobami, které nejsou blízce příbuzné. Může se jednat například o dary mezi kamarády, kolegy z práce nebo vzdálenějšími příbuznými. Výše daně z darování se liší v závislosti na hodnotě daru. Pro dary mezi osobami, které nejsou blízce příbuzné, existují osvobození od daně z darování. Pokud hodnota daru přesáhne určitou hranici, je nutné podat daňové přiznání. Podrobné informace o dani z darování, osvobozeních od daně a lhůtách pro podání daňového přiznání naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Lhůty pro podání daňového přiznání

Zda a v jaké lhůtě musíte podat daňové přiznání k dani darovací záleží na tom, zda jste dárce nebo obdarovaný. V zásadě platí, že daňové přiznání k dani darovací nepodává obdarovaný, ale dárce. Daňovou povinnost má dárce pouze v případech, kdy hodnota daru přesahuje stanovené limity. Lhůta pro podání daňového přiznání k dani darovací je stejná jako u daně z příjmů, tedy do konce třetího měsíce po skončení kalendářního roku, ve kterém darovací smlouva nabývá účinnosti. Pokud Vám s podáním daňového přiznání pomáhá daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta o tři měsíce. Důležité je si uvědomit, že daň z darování se nevztahuje na dary mezi členy rodiny v řadě přímé (manželé, rodiče a děti, prarodiče a vnuci) a v případě darů mezi sourozenci je osvobozena částka nad 20 000 Kč. Vždy je vhodné se před darováním poradit s odborníkem, abyste předešli případným komplikacím s finančním úřadem.

Sankce za neplnění daňové povinnosti

Neplnění daňové povinnosti v souvislosti se zdaněním darů může mít za následek sankce ze strany finanční správy. V případě, že příjemce daru nesplní svou zákonnou povinnost a nepodá daňové přiznání včas nebo v něm uvede nesprávné údaje, vystavuje se riziku doměření daně, penále, a v krajních případech i trestnímu stíhání. Výše sankcí se odvíjí od závažnosti porušení daňových předpisů. Důležité je si uvědomit, že neznalost zákona neomlouvá. Proto je vždy vhodné se v případě nejasností obrátit na odborníka, například daňového poradce, který vám s daněním darů pomůže a minimalizuje tak riziko sankcí.

Nejčastější dotazy k dani z darů

Jednou z otázek, na kterou se nás často ptáte, je, zda se z darů platí daň. Odpověď není vždy jednoznačná a záleží na mnoha faktorech. Obecně platí, že dary nejsou předmětem daně z příjmů u obdarovaného. To znamená, že pokud vám někdo daruje peníze nebo jinou věc, nemusíte z tohoto daru platit daň. Existují však i výjimky. Například dary z podnikání podléhají dani z příjmů. Pokud tedy obdržíte dar od obchodního partnera, budete z něj muset pravděpodobně odvést daň.

Srovnání zdanění darů

Vlastnost	Hodnota
Předmět zdanění	Finanční prostředky, hmotný majetek, nehmotný majetek
Poplatník daně	Obdarovaný
Osvobození od daně	Dary mezi příbuznými v přímé linii, manželé, registrovaní partneři

Důležité je také zmínit, že existuje daň darovací, která se vztahuje na dárce, nikoliv na obdarovaného. Tato daň se uplatňuje u darů nad určitou hodnotu a platí se z ní progresivní sazba daně. Pravidla pro zdanění darů se mohou lišit v závislosti na typu daru, vztahu mezi dárcem a obdarovaným a dalších faktorech. Pokud si nejste jisti, zda se na váš případ vztahuje daňová povinnost, doporučujeme vám kontaktovat finanční úřad nebo daňového poradce.

Užitečné odkazy a kontakty

Pro hlubší porozumění tématu zdanění darů a souvisejících pravidel doporučujeme obrátit se na relevantní instituce a informační zdroje. Důležité informace a rady vám poskytne Finanční správa České republiky, ať už prostřednictvím svých webových stránek, nebo telefonicky na jejich bezplatné informační lince.

Pro zodpovězení složitějších otázek a individuálních situací je vhodné konzultovat daňového poradce. Daňoví poradci vám pomohou s komplexní analýzou vaší situace a s optimalizací daňové povinnosti. Seznam daňových poradců naleznete na stránkách Komory daňových poradců České republiky.

Neopomíjejte ani možnost vzdělávat se v dané problematice. Aktuální informace o zdanění darů a změnách v zákonech naleznete na specializovaných webových portálech o daních a financích.